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ST海投预计业绩盈转亏收关注函 计提预计负债超5亿，依据是什么？

每经记者 范芊芊    每经编辑 文多    

ST海投一份由盈转亏的业绩预告引来了监管关注。

3月1日，ST海投（SZ000616，股价1.7元，市值24.31亿元）披露2022年度业绩预告修正公告，业绩修正的关键原因是收到了一份民事判决书。3月2日，深交所下发关注函，要求说明报告期对上述诉讼事项计提预计负债5.17亿元的依据及主要会计处理过程。

此外，关注函中还提及了公司此前未回复的问题，涉及大连众城文化产业发展合伙企业(有限合伙)（以下简称大连众城）向天津势竹实业投资有限公司（以下简称天津势竹）一次性预支付租金10亿元事项，1月关注函中曾要求公司核实相关租约的真实性、10亿元资金的资金流向等问题，但公司至今仍未回复。

计提预计负债超5亿

3月1日，ST海投发布了一则2022年度业绩预告修正公告。公司2022年的业绩预计由盈转亏，从原来的盈利6349.64万元~9524.46万元，变更为亏损3.5亿元~5.26亿元。

造成业绩变动的关键原因则是公司在2月28日收到的一份民事判决书，涉及公司为关联方海航物流集团有限公司（以下简称海航物流）14.64亿元借款提供违规担保事项。

经海南省第一中级人民法院民事判决书判决：ST海投对海航集团有限公司管理人确认的海航物流不能清偿原告龙江银行股份有限公司伊春新兴支行的利息以及其他金额合计2.61亿元债务承担30%的连带赔偿责任，即金额合计7822.73万元。由此，对于公司为海航物流担保14.64亿元事宜的利息以及其他金额计提预计负债7822.7万元。

同时，公司管理层认为，根据谨慎性原则同时根据《企业会计准则第13号——或有事项》第五条的规定“预计负债应当按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量”，依此判断14.64亿元本金也应该参照该判决计提预计负债，所以公司同步就向关联方海航物流14.64亿元借款提供的违规担保的本金的30%计提预计负债4.39亿元。

综上，公司合计计提预计负债金额为5.17亿元。同时根据2021年3月13日海南省高级人民法院(2021)琼破1号之一决定书并对应收海航物流款项全额计提预计信用损失。

对此，深交所在3月2日下发的关注函中，要求公司说明报告期对上述诉讼事项计提预计负债5.17亿元的依据及主要会计处理过程，公司对应收海航物流款项计提信用减值损失的具体情况及依据，是否存在集中在报告期计提而以前年度计提不充分的情形。

10亿资金流向何处仍未回复

值得注意的是，由于ST海投2022年度业绩预告由盈转亏，再加上去年营业收入预计是5208.52万元~7812.78万元，预计触及了《股票上市规则》第9.3.1条第一款第(一)项的退市风险警示情形，即最近一个会计年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，或者追溯重述后最近一个会计年度净利润为负值且营业收入低于1亿元。

对此，深交所要求公司说明可能导致2022年度业绩由盈转亏的最早时点，是否及时披露2022年度预计亏损的事项，公司在财务管理及信息披露事务管理等方面的内部控制是否存在重大缺陷。

此外，此次深交所还要求公司说明此前关注函未回复的一个问题，涉及大连众城向天津势竹一次性预支付租金10亿元事项。大连众城是ST海投旗下大连飞越文化产业发展合伙企业（有限合伙）参投的企业。

对此，深交所曾在1月底下发的关注函中要求公司核实相关租约的真实性、10亿元资金的资金流向等问题，但至今一个多月后ST海投仍未回复，深交所要求公司说明截至目前仍未核实回复的主要原因，并尽快完整回复。

封面图片来源：视觉中国